開出的磚用發(fā)票丟失，銷方怎么處理，購方如何認(rèn)證？

 

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)規(guī)定：“簡化丟失磚用發(fā)票的處理流程：一般納稅人丟失已開具磚用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)磚用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅磚用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅磚用發(fā)票已報稅證明單》（附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)磚用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑磚用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。磚用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。　一般納稅人丟失已開具磚用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用磚用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用磚用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，磚用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具磚用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將磚用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，磚用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?rdquo;（二）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）文件規(guī)定：“十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅磚用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅磚用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執(zhí)行。”北京團建公司

 

一般納稅人只提供人工，不提供建筑材料的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅嗎？稅率是多少？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。增值稅征收率為3%。

 

企業(yè)提供建筑服務(wù)開具增值稅發(fā)票時備注欄是否需要備注建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。第七條規(guī)定，本公告自2016年5月1日起施行。